El 12 de diciembre de 2017 la Autoridad Tributaria de Israel (ITA) inició un nuevo Procedimiento de Reporte Voluntario (“Amnistía») que permanecerá vigente hasta el 31 de diciembre de 2019. En resumen, la Amnistía permite a los contribuyentes solicitar el procedimiento de reporte voluntario por tres vías opcionales:
- Ruta regular. Bajo esta ruta, el contribuyente debe enviar una solicitud al Departamento de Investigaciones del ITA. La solicitud debe incluir los detalles del contribuyente, así como la información completa sobre los
ingresos no declarados. - La ruta anónima. Esta ruta permite la presentación de solicitudes anónimas, sin revelar los detalles del contribuyente a las autoridades fiscales. Después de la conclusión de las negociaciones sobre la obligación tributaria y penalidades previstas, el nombre y los detalles del contribuyente se proporcionan a las autoridades tributarias. Esta ruta estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2018.
- La ruta acortada. En los casos en que el capital incluido en la solicitud de divulgación voluntaria no exceda la suma de USD 575.000 y la renta gravable derivada de dicho capital no exceda USD 145.000 en los años
impositivos relevantes, entonces la solicitud de reporte voluntario puede enviarse por medio de una ruta acortada. Esta ruta permite la presentación de declaraciones de impuestos modificadas para los años
relevantes.
Bajo ciertas condiciones, el procedimiento de Amnistía proporciona inmunidad al contribuyente frente a procesos penales. La principal condición que se aplica bajo la Amnistía es que al momento de presentar la solicitud, no se esté llevando a cabo ninguna investigación ni auditoría de ningún tipo con respecto al contribuyente. Además, en el momento de la presentación de la solicitud, el ITA no posee ninguna información sobre el ingreso no declarado del contribuyente o el cónyuge, las empresas o las asociaciones de dicho contribuyente.
Esta Amnistía no proporciona ninguna reducción de la obligación tributaria aplicable y se requiere que el contribuyente pague la deuda tributaria aplicable sobre los ingresos declarados. Este nuevo procedimiento de Amnistía es muy importante a la luz del intercambio esperado de información según el Estándar de Reportes Comunes de la OCDE (CRS) y proporciona a los contribuyentes que no han declarado sus ingresos adecuadamente una última oportunidad para hacerlo antes de que el ITA reciba su información bajo el CRS.