Fue en el año 2014 que la OCDE y el G20 aprobaron el Common Reporting Standard (CRS), que será la base para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras offshore a las autoridades fiscales del país de residencia de los titulares de dichas cuentas.
Son 102 las jurisdicciones que se han comprometido públicamente a implementar el CRS, de las cuales 49 están comprometidas a iniciar los intercambios este mes y otros 53 tienen intenciones de comenzar con los intercambios en septiembre de 2018.
Para que el CRS tenga una implementación exitosa, se requiere que la legislación interna de los países asegure que las instituciones financieras identifiquen y reporten correctamente las cuentas de los no residentes, así como un marco legal internacional para regular el intercambio automático de información.
La vía preferida de los países para poner en marcha el CRS es a través del Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (MCAA), que define el alcance, el calendario, el formato y las condiciones para el intercambio de información CRS y se basa en el Convenio Multilateral Asistencia en materia tributaria, principal instrumento de cooperación en materia tributaria. En la actualidad 95 son las jurisdicciones que han firmado el MCAA.
A pesar de que el MCAA es un acuerdo multilateral, las relaciones de intercambio de información bajo el CRS son de carácter bilateral y deben activarse para que se produzca el intercambio. Las relaciones se activan cuando ambas jurisdicciones tienen el marco interno desarrollado para lograr un intercambio exitoso, deben firmar el documento bilateral de activación y elevarlo a la secretaría de la OCDE.
A la fecha hay ahora más de 2000 relaciones bilaterales activadas para el intercambio automático de información. La lista completa de las relaciones de intercambio automático que actualmente están en vigor bajo la MCAA está disponible en línea. Para acceder a la lista de relaciones activadas, haga click AQUÍ.