INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL EN EE.UU
A continuación encontrará un listado de los países con los que los Estados Unidos ha suscripto un convenio de doble tributación o un acuerdo bilateral relativo al intercambio de información tributaria a demanda. Estos acuerdos habilitan a los Estados Unidos a proporcionar, así como recibir información fiscal:
Antigua & Barbuda, Aruba, Australia, Austria, Azerbaiyán, Bangladesh, Barbados, Bélgica, Islas Bermudas, Brasil, Islas Vírgenes Británicas, Bulgaria, Canadá, Islas Caimán, China, Colombia, Costa Rica, Croacia, Curaçao, Chipre, República Checa, Dinamarca, Dominica, República Dominicana, Egipto, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Gibraltar, Grecia, Granada, Guernesey, Guayana, Honduras, Hong Kong, Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irlanda, Isla de Man, Israel, Italia, Jamaica, Japón, Jersey, Kazajstán, Corea, Republica de Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Islas Marshall, Mauricio, Méjico, Mónaco, Marruecos, Países Bajos, Países insulares holandeses: Bonaire, Saba y San Eustaquio, Nueva Zelanda, Noruega, Pakistán, Panamá, Perú, Filipinas, Polonia, Portugal, Rumania, Federación Rusa, Santa Lucía, República Eslovaca, Eslovenia, Sudáfrica, España, Sri Lanka, St. Maarten (parte holandesa), Suecia, Suiza, Tailandia, Trinidad y Tobago, Túnez, Turquía, Ucrania, Reino Unido, Venezuela.
La siguiente lista identifica los países con los cuales el Departamento de Hacienda y el IRS han determinado que el intercambio automático de información referente a los intereses bancarios sea apropiado:
Australia, Azerbaiyán, Bélgica, Brasil, Canadá, Colombia, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Gibraltar, Guernesey, Hungría, Islandia, India, Irlanda, Isla de Man, Israel, Italia, Jamaica, Jersey, Republica de Corea, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Mauricio, Méjico, Países Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Polonia, Portugal, Santa Lucía, República Eslovaca, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia, Reino Unido.
Sin embargo, las leyes americanas aún no obligan a las instituciones financieras a mirar a través de estructuras jurídicas opacas. O sea que únicamente las personas físicas y sociedades de países listados (incluyendo accionistas listados de sociedades transparentes) titulares de cuentas bancarias en Instituciones Financieras que reciban USD 10 o más de intereses bancarios anuales en su cuenta ,estarán sujetos a reporte. Sociedades opacas o Fideicomisos (Trusts) irrevocables por ahora siguen eludiendo la regulación americana de reporte a la autoridad fiscal.
INTERCAMBIO DE INFORMACION FISCAL AUTOMATICA: OCDE
El resto del mundo (a excepción de Estados Unidos) avanza rápidamente hacia el intercambio de información automática de cuentas financieras. Pero este intercambio no se produce automáticamente entre todos los firmantes del CRS sino que es necesario activar la relación país a país y dar aviso a la Secretaría de la OCDE para que este intercambio ocurra efectivamente. La OCDE actualizó la lista de relaciones activadas entre países y ya existen más de 1.800, donde Suiza aún no activó la relación con ningún país de América Latina. En julio 2017 se actualizará nuevamente la lista.
La OCDE tiene en su web todas las relaciones de intercambio bilaterales que existen actualmente para el intercambio automático de información sobre el CRS en el marco del artículo 6 de la Convención Multilateral y del Acuerdo CRS, así como en el marco de la UE. Además, algunas jurisdicciones han concluido o están en proceso de concluir acuerdos bilaterales para el intercambio de información de CRS bajo tratados tributarios bilaterales o acuerdos de intercambio de información tributaria. También están trabajando para publicar todos estos otros acuerdos bilaterales que se han concluido con el propósito de intercambiar automáticamente información CRS en un futuro próximo.
Al mes de mayo de 2017, ya hay más de 1800 relaciones de intercambio bilaterales activadas con respecto a más de 60 jurisdicciones comprometidas con la CRS, con los primeros intercambios programados para tener lugar en septiembre de 2017.
Las relaciones de intercambio activadas pueden clasificarse y visualizarse desde la perspectiva de una jurisdicción de envío particular (“FROM”) o una jurisdicción de recepción particular (“TO”). Para cada relación de intercambio, se indican la base jurídica y, en su caso, la fecha de entrada en vigor y / o la fecha de activación. El número entre paréntesis detrás de cada jurisdicción en el menú desplegable indica el número total de relaciones de intercambio bilaterales que actualmente están activadas con respecto a esa jurisdicción.
